Общего налога на доходы физических лиц нет
GCC
Объединённые Арабские Эмираты
Дубай и Абу-Даби объединяют семейное резидентство, международный бизнес, недвижимость и современные common-law центры DIFC и ADGM. Для семьи важно рассматривать эти элементы как единую систему.
SGCЮРИСДИКЦИИ
ЛИЧНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПРОФИЛЬ
Что важно владельцу капитала и его семье
Проверено SGC29.07.2026
Общего налога на прирост капитала у физического лица нет; предпринимательские операции и недвижимость анализируются отдельно.
Общего налога на наследство и дарение нет; probate, stamp duty и правила места нахождения актива могут применяться.
Налога на чистое состояние нет
Headline-ставка — только ориентир. Итог зависит от резидентства, источника дохода, вида актива, структуры владения и правил других стран семьи.
НАЛОГОВАЯ РЕЗИДЕНЦИЯ
Резидентство и объём налоговой базы
Налоговая резиденция подтверждается по совокупности постоянного жилья, центра личных и финансовых интересов и дней присутствия; ВНЖ сам по себе не всегда достаточен.
Заработная плата, личный инвестиционный доход и личный доход от недвижимости не облагаются PIT. Предпринимательская деятельность физического лица может подпадать под UAE corporate tax при превышении установленного оборота.
ВЗГЛЯД СЕМЕЙНОГО ОФИСА
Что проверить до переезда или реструктуризации
Мы связываем личную налоговую позицию владельца с компаниями, банками, инвестициями, недвижимостью и наследованием.
- 01
Зафиксировать прекращение прежней налоговой резиденции, а не только получение Emirates ID.
- 02
Разделить личные инвестиции, предпринимательскую деятельность и доходы контролируемых компаний.
- 03
Согласовать завещания и наследование активов UAE, DIFC/ADGM и других стран.
ПОДРОБНЫЙ СПРАВОЧНИК
Правовая и корпоративная среда
Формы компаний, инструменты владения, регулирование и практический контекст юрисдикции. Перед конкретным решением параметры повторно проверяются по действующим нормам и официальным источникам.Редакция материала: 18.05.2026
Обзор страны
Федеративное государство на юго-востоке Аравийского полуострова, состоящее из семи эмиратов. Форма правления — федеративная выборная монархия. ОАЭ являются глобальным финансовым и логистическим хабом, сочетающим строгие исламские традиции с ультрасовременным образом жизни и высокой степенью открытости для иностранного бизнеса.
Налогообложение в ОАЭ
С июня 2023 года в ОАЭ произошел исторический сдвиг: введен федеральный корпоративный налог.
| Тип налога / льготы | Ставка и условия |
| Корпоративный налог | 9% на прибыль свыше 375 000 AED; 0% на прибыль до этого порога. |
| НДС (VAT) | 5% (стандартная ставка). Экспорт товаров/услуг вне GCC — 0%. |
| Подоходный налог (НДФЛ) | 0% (не взимается с зарплат и личных доходов физлиц). |
| Налог у источника (WHT) | 0% на большинство выплат нерезидентам. |
| Акцизы | 50% на газированные напитки; 100% на энергетические напитки и табак. |
| Основные льготы | Освобождение от налога для компаний в свободных зонах (Free Zones) при соблюдении условий «Qualifying Income». Отсутствие налога на дивиденды и прирост капитала в большинстве случаев. |
Виды компаний и правовое регулирование
ОАЭ предлагают трехслойную структуру регулирования:
Mainland (федеральное право),
Free Zones (территории с упрощенным регулированием) и
Financial Free Zones (англосаксонское общее право).
Виды компаний
1. Limited Liability Company (LLC) Mainland
Регулируется Федеральным законом №32 от 2021 года. Позволяет работать на всем рынке ОАЭ.
С 2021 года разрешено 100% иностранное владение для большинства секторов.
2. Free Zone Establishment (FZE) / Company (FZCO)
Юридические лица внутри СЭЗ. Особенности:
- 100% иностранное владение
- Отсутствие таможенных пошлин внутри зоны
- Упрощенная репатриация капитала
3. SPV (Special Purpose Vehicle)
Часто регистрируются в ADGM или DIFC для владения активами и секьюритизации.
Значимые Free Zones
- JAFZA (Jebel Ali): крупнейший логистический хаб. Идеален для реэкспорта.
Требуется подтверждение реального присутствия (офиса). - DIFC (Дубай) и ADGM (Абу-Даби): финансовые центры с собственной судебной системой (Common Law)
и регуляторами (DFSA и FSRA). - DMCC: одна из лучших зон для торговли сырьем и крипто-активами (Crypto Centre).
Инструменты защиты и управления капиталом
Foundations (Фонды)
Доступны в ADGM, DIFC и RAK ICC. Являются юридическими лицами (в отличие от трастов),
не имеют акционеров и используются для защиты активов и наследования.
Trusts (Трасты)
Регулируются законами DIFC и ADGM. Позволяют передавать активы доверительному управляющему.
Инвестиционные фонды
В DIFC/ADGM действуют режимы:
- Public Funds
- Exempt Funds (для проф. инвесторов)
- Qualified Investor Funds
Требуется лицензирование регулятора.
ЧТО МЫ ПРОВЕРЯЕМ
Решение в контексте всей семьи
- 01Личное налоговое резидентство и прекращение прежней резиденции
- 02Зарплата, инвестиционный доход, прирост капитала и недвижимость
- 03Иностранные компании, место управления, CFC и международная отчётность
- 04Наследование, дарение, состояние и семейное владение
КОГДА ЭТО АКТУАЛЬНО
В каких случаях юрисдикция может быть актуальна
Юрисдикция оценивается не отдельно, а вместе со странами проживания семьи, местонахождением активов и структурой бизнеса.
Семья планирует переезд или изменение налогового резидентства
Собственник создаёт региональный бизнес, холдинг или операционное присутствие
Недвижимость, банки, наследование и семейные расходы необходимо согласовать между странами GCC
РОЛЬ SGC
Независимый обзор
Сопоставляем юрисдикцию с альтернативами и выявляем последствия для семьи, а не только преимущества регистрации.
Локальная экспертиза
Подключаем лицензированных юристов, налоговых консультантов, администраторов и иных специалистов на месте.
Единая координация
Удерживаем общую картину и контролируем, чтобы локальное решение не противоречило структурам в других странах.
ИНДИВИДУАЛЬНАЯ ОЦЕНКА
Обсудим применение этой юрисдикции для вашей задачи
Сначала определим цели семьи, связанные страны и ограничения. Затем сформируем варианты и подключим необходимых лицензированных специалистов.
Материал носит общий информационный характер. Налоговые режимы, требования к компаниям, резидентству и раскрытию меняются. До принятия решения SGC организует актуальную проверку у лицензированных специалистов в каждой связанной юрисдикции.
ИСТОЧНИКИ И ДАТА ПРОВЕРКИ
Первоисточники для дальнейшей проверки
Налоговый профиль SGC проверен 29.07.2026. Ссылки ведут на налоговые органы, регуляторов и справочный профиль территории.