До 31.12.2027 общего PIT нет; с 01.01.2028 предусмотрена ставка 5% на облагаемый доход свыше OMR 42 000
GCC
Султанат Оман
Оман сочетает устойчивую деловую среду, специальные экономические зоны и удобную региональную позицию. SGC помогает сопоставить операционные задачи в Омане с общей структурой семьи в GCC.
SGCЮРИСДИКЦИИ
ЛИЧНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПРОФИЛЬ
Что важно владельцу капитала и его семье
Проверено SGC29.07.2026
Общего отдельного CGT у физического лица нет; предпринимательские и объектные операции могут иметь иной режим.
Общего налога на наследство и дарение нет; наследование долей, недвижимости и шариатские правила требуют юридической координации.
Налога на чистое состояние нет
Headline-ставка — только ориентир. Итог зависит от резидентства, источника дохода, вида актива, структуры владения и правил других стран семьи.
НАЛОГОВАЯ РЕЗИДЕНЦИЯ
Резидентство и объём налоговой базы
До введения PIT резидентство всё равно важно для treaty access, сертификатов и правил других стран. Исполнительные правила нового PIT ещё требуют мониторинга.
В 2026 году личная зарплата не облагается PIT, однако бизнес физического лица, недвижимость, withholding tax и социальные обязательства проверяются отдельно.
ВЗГЛЯД СЕМЕЙНОГО ОФИСА
Что проверить до переезда или реструктуризации
Мы связываем личную налоговую позицию владельца с компаниями, банками, инвестициями, недвижимостью и наследованием.
- 01
Смоделировать новый PIT до переезда или заключения долгосрочного контракта.
- 02
Проверить, не создаёт ли деятельность владельца taxable business или permanent establishment.
- 03
Согласовать оманские активы с завещаниями и семейными структурами в других странах.
ПОДРОБНЫЙ СПРАВОЧНИК
Правовая и корпоративная среда
Формы компаний, инструменты владения, регулирование и практический контекст юрисдикции. Перед конкретным решением параметры повторно проверяются по действующим нормам и официальным источникам.Редакция материала: 07.05.2026
Обзор страны
Султанат на юго-востоке полуострова с уникальным географическим разнообразием — от гор до пустынь. Форма правления — абсолютная монархия. Оман придерживается политики нейтралитета и активно развивает туризм и логистику (порт Дукм).
Налогообложение в Омане
Система достаточно прозрачна и гармонизирована с международными стандартами.
| Тип налога / льготы | Ставка и условия |
| Корпоративный налог | 15% для всех компаний (за редким исключением малого бизнеса — 3%). |
| НДС (VAT) | 5% (введен в 2021 году). |
| Подоходный налог (НДФЛ) | 0% (обсуждается введение для лиц с высокими доходами). |
| Налог у источника (WHT) | 10% на дивиденды, проценты, роялти и услуги. |
| Акцизы | 50% на сладкие напитки; 100% на алкоголь, табак, свинину и энергетики. |
| Основные льготы | Освобождение от налогов на 5–10 лет для компаний в специальных экономических зонах (например, Sohar, Salalah, Duqm). |
Виды компаний и правовое регулирование
Оман значительно либерализовал законодательство с принятием
«Закона об инвестициях иностранного капитала» (FCIL) в 2020 году.
Виды компаний
1. Limited Liability Company (LLC)
Согласно FCIL, иностранные инвесторы могут владеть
100% долей в большинстве секторов экономики
без участия местного оманского партнера.
2. Joint Stock Company (SAOC / SAOG)
SAOC — закрытая акционерная компания, SAOG — публичная.
Требуют минимальный уставный капитал:
- от 500,000 OMR — для SAOC
- от 2,000,000 OMR — для SAOG
Подходят для крупных инвестиционных проектов и публичного размещения.
3. SPC (Single Person Company)
Позволяет одному физическому или юридическому лицу
полностью владеть компанией без дополнительных партнеров.
Значимые Free Zones
- Sohar Freezone & Salalah Freezone:
предоставляют:- 0% корпоративный налог до 25 лет
- Отсутствие минимального капитала
- 100% иностранное владение
- Duqm Special Economic Zone (SEZAD):
крупнейшая экономическая зона региона с фокусом на:- Логистику
- Промышленность
- Инфраструктурные проекты
Налоговые каникулы — до 30 лет.
Инструменты управления капиталом
Foundations
В Омане отсутствует отдельное законодательство о частных фондах
(как в ОАЭ), поэтому структуры защиты активов обычно создаются
через холдинговые компании.
Инвестиционные фонды
Регулируются Управлением рынка капитала (CMA).
Особое внимание уделяется развитию:
- REITs (фонды недвижимости)
- Инвестиционных фондов
- Инфраструктурных проектов
ЧТО МЫ ПРОВЕРЯЕМ
Решение в контексте всей семьи
- 01Личное налоговое резидентство и прекращение прежней резиденции
- 02Зарплата, инвестиционный доход, прирост капитала и недвижимость
- 03Иностранные компании, место управления, CFC и международная отчётность
- 04Наследование, дарение, состояние и семейное владение
КОГДА ЭТО АКТУАЛЬНО
В каких случаях юрисдикция может быть актуальна
Юрисдикция оценивается не отдельно, а вместе со странами проживания семьи, местонахождением активов и структурой бизнеса.
Семья планирует переезд или изменение налогового резидентства
Собственник создаёт региональный бизнес, холдинг или операционное присутствие
Недвижимость, банки, наследование и семейные расходы необходимо согласовать между странами GCC
РОЛЬ SGC
Независимый обзор
Сопоставляем юрисдикцию с альтернативами и выявляем последствия для семьи, а не только преимущества регистрации.
Локальная экспертиза
Подключаем лицензированных юристов, налоговых консультантов, администраторов и иных специалистов на месте.
Единая координация
Удерживаем общую картину и контролируем, чтобы локальное решение не противоречило структурам в других странах.
ИНДИВИДУАЛЬНАЯ ОЦЕНКА
Обсудим применение этой юрисдикции для вашей задачи
Сначала определим цели семьи, связанные страны и ограничения. Затем сформируем варианты и подключим необходимых лицензированных специалистов.
Материал носит общий информационный характер. Налоговые режимы, требования к компаниям, резидентству и раскрытию меняются. До принятия решения SGC организует актуальную проверку у лицензированных специалистов в каждой связанной юрисдикции.
ИСТОЧНИКИ И ДАТА ПРОВЕРКИ
Первоисточники для дальнейшей проверки
Налоговый профиль SGC проверен 29.07.2026. Ссылки ведут на налоговые органы, регуляторов и справочный профиль территории.