В ОАЭ нет одного универсального режима
Mainland-компания лицензируется в конкретном эмирате и обычно подходит для полноценной деятельности на местном рынке. Коммерческие free zones предлагают собственные лицензии, помещения и правила работы. DIFC и ADGM являются отдельными common-law финансовыми центрами с собственными реестрами и регуляторами; регулируемые финансовые услуги требуют отдельной лицензии.
Выбор должен соответствовать тому, где работают сотрудники, находятся клиенты и склады, заключаются договоры, принимаются решения и осуществляется управление. Юридический адрес без реальной операционной связи создаёт налоговые, банковские и лицензионные риски.
Corporate tax и Qualifying Free Zone Person
Федеральная налоговая служба ОАЭ подтверждает: Qualifying Free Zone Person может применять 0% только к Qualifying Income. Для этого, среди прочего, необходимо adequate substance, допустимый состав дохода, соблюдение transfer pricing и отсутствие выбора полного налогообложения. Доход, не отвечающий условиям, облагается по применимой стандартной ставке; деятельность через mainland permanent establishment учитывается отдельно.
Поэтому расчёт нельзя строить на фразе «free zone — 0%». До регистрации моделируются клиенты и контрагенты, вид товаров и услуг, движение товара, IP, недвижимость, сделки со связанными лицами, de minimis test, персонал и будущие изменения бизнеса.
Продажи на mainland и движение товаров
Возможность продавать клиентам в ОАЭ зависит от лицензии и модели поставки. Для товаров отдельно проверяются importer of record, таможня, склад, доставка, документы о происхождении и момент перехода права собственности. Для услуг важны место исполнения, сотрудники и необходимость дополнительных разрешений.
Транзитная торговля и поставка без физического ввоза в ОАЭ не гарантируют определённого налогового результата. Важны договорная цепочка, функции компании, место управления, связность с free zone и правила стран отправления и назначения.
Филиал или дочерняя компания
Филиал является продолжением иностранной компании: локальные обязательства и результат относятся к материнскому лицу. Дочерняя компания — отдельное юридическое лицо с собственными договорами, капиталом и управлением. Она лучше отделяет риски, но требует полноценного корпоративного администрирования.
Для российской или иной иностранной группы отдельно анализируются санкционные и банковские ограничения, контролируемые иностранные компании, место фактического управления, transfer pricing, финансирование и право применять соглашение об избежании двойного налогообложения. Наличие UAE licence не устраняет правила государства материнской компании.
- кто подписывает контракты и несёт ответственность;
- где находятся люди и принимаются ключевые решения;
- как финансируется деятельность и распределяется прибыль;
- какие гарантии требует клиент или банк;
- как будет продан, реорганизован или закрыт бизнес.
Товарные знаки и внутригрупповая IP-модель
Министерство экономики и туризма ОАЭ ведёт федеральную регистрацию товарных знаков. До подачи определяются правообладатель, классы, версии обозначения и фактическая география использования. Для иностранного заявителя может потребоваться зарегистрированный местный агент и надлежащая доверенность.
Если бренд передаётся компании ОАЭ по лицензии, договор и ставка роялти должны соответствовать функциям, рискам и активам сторон. Квалифицируемый IP-доход в free zone имеет отдельные и узкие условия, поэтому торговая марка и маркетинговые права не должны автоматически включаться в расчёт льготы.
Как сравнить варианты до регистрации
SGC составляет короткий список применимых эмиратов и зон и сравнивает их по одной модели: лицензия, рынок, право, помещение, визы, сотрудники, банк, corporate tax, НДС, таможня, ежегодное администрирование и сценарий выхода.
Затем локальные корпоративные и налоговые специалисты подтверждают допущения, а SGC координирует регистрацию, банк, договоры и календарь контроля. Такой порядок сохраняет свободу выбора до того, как семья понесёт необратимые расходы.