Федеральные, кантональные и коммунальные ставки; итог зависит от кантона и общины
Европа
Швейцария
Швейцария сохраняет роль международного центра private banking, управления капиталом и семейного планирования. SGC обеспечивает независимый обзор поставщиков и консолидацию решений.
SGCЮРИСДИКЦИИ
ЛИЧНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПРОФИЛЬ
Что важно владельцу капитала и его семье
Проверено SGC29.07.2026
Прирост от частных ценных бумаг обычно освобождён; professional securities dealing и недвижимость имеют иной режим.
Федерального налога нет; кантональные правила зависят от родства и места, супруги освобождены, прямые потомки — в большинстве кантонов.
Кантональный и коммунальный wealth tax применяется к чистому состоянию; ставки различаются
Headline-ставка — только ориентир. Итог зависит от резидентства, источника дохода, вида актива, структуры владения и правил других стран семьи.
НАЛОГОВАЯ РЕЗИДЕНЦИЯ
Резидентство и объём налоговой базы
Резиденция обычно возникает при намерении постоянно проживать либо после установленного периода пребывания; факты и treaty tie-breaker имеют решающее значение.
Резиденты обычно облагаются с мирового дохода и состояния, за исключением определённых foreign business/property items, учитываемых для progression.
ВЗГЛЯД СЕМЕЙНОГО ОФИСА
Что проверить до переезда или реструктуризации
Мы связываем личную налоговую позицию владельца с компаниями, банками, инвестициями, недвижимостью и наследованием.
- 01
Выбирать не только страну, но и конкретный кантон и муниципалитет.
- 02
До переезда классифицировать портфель как private wealth, а не professional dealing.
- 03
Согласовать lump-sum taxation, companies, trusts и наследование только после local ruling/advice.
ПОДРОБНЫЙ СПРАВОЧНИК
Правовая и корпоративная среда
Формы компаний, инструменты владения, регулирование и практический контекст юрисдикции. Перед конкретным решением параметры повторно проверяются по действующим нормам и официальным источникам.Редакция материала: 20.05.2026
Обзор страны
Швейцария — независимая конфедерация в самом центре Европы. Это самый уважаемый и консервативный финансовый центр мира, славящийся политическим нейтралитетом, стабильностью валюты и высочайшим качеством банковских услуг. Швейцария не входит в ЕС, но интегрирована в единое экономическое пространство через систему двусторонних соглашений.
Правовая система и форма правления
Правовая система основана на гражданском праве. Конституция Швейцарии закрепляет федеративное устройство, где каждый кантон обладает значительной налоговой и законодательной автономией. Форма правления — конфедеративная республика. Правосудие отличается предсказуемостью и исключительной защитой прав собственности.
| Тип налога / льготы | Ставка и условия |
| Корпоративный налог | 12% — 15% Совокупная ставка (федеральная + кантональная). |
| Удерживаемый налог | 35% На дивиденды и проценты (может быть снижен до 0-5% по DTA). |
| Налог на капитал | 0.01% — 0.5% Ежегодный налог на чистые активы компании. |
| Налог на прирост капитала | 0% При участии в капитале (Participation Relief). |
| НДС (MWST) | 8.1% Самый низкий НДС в Европе. |
| IP-Box / R&D deduction | сниж. до 90% Льготы для технологических и инновационных компаний. |
Виды компаний и правовое регулирование
AG/SA и GmbH/Sarl
Регулируется Обязательственным кодексом (Code of Obligations). Основные формы: AG/SA (Акционерное общество) — капитал от 100,000 CHF, и GmbH/Sarl (ООО) — капитал от 20,000 CHF. Минимум один директор должен быть резидентом Швейцарии. AG обеспечивает максимальную конфиденциальность акционеров через бездокументарные акции.
Holding Company
Holding Company: Швейцария является классическим хабом для штаб-квартир. Холдинги пользуются льготами по налогу на дивиденды и прирост капитала. Кантоны (например, Цуг или Люцерн) конкурируют между собой, предлагая самые низкие налоговые ставки для международных структур.
Branch (Филиал)
Branch (Филиал): Иностранные компании часто открывают филиалы в Швейцарии для ведения торговой деятельности. Филиал не является отдельным юрлицом, но имеет налоговый статус резидента, что позволяет эффективно распределять прибыль внутри международной группы.
Инструменты управления и защиты капитала
Семейные офисы (Family Offices)
Семейные офисы (Family Offices): Швейцария — родина концепции Private Banking и Family Office. Здесь сосредоточено управление более чем 25% мирового частного капитала. Структуры управления настраиваются индивидуально, обеспечивая полную преемственность и конфиденциальность.
Трасты и фонды
Трасты и Фонды: Швейцария признает иностранные трасты (Гаагская конвенция). В 2024-2025 гг. в стране ведется активная подготовка собственного закона о трастах. Пока же активно используются Семейные фонды (Stiftungen), предназначенные для обеспечения образования и содержания членов семьи.
Инвестиционные фонды (LP/SICAV)
Инвестиционные фонды (LP/SICAV): Регулируются FINMA. Швейцария предлагает уникальные структуры для управления альтернативными инвестициями. Швейцарские фонды отличаются высокой репутацией среди институциональных инвесторов, хотя требования к надзору здесь выше, чем в оффшорах.
Лицензирование (Крипто, Банки, Fintech)
Крипто-лицензия (Crypto Valley — Цуг)
Крипто-лицензия (Crypto Valley — Цуг): Швейцария первой создала правовой статус для токенов (Payment, Utility, Asset tokens). Для многих крипто-проектов лицензия не требуется, если они не принимают депозиты. Для бирж и кастодианов необходима лицензия финтех-банка или членство в SRO (саморегулируемой организации).
Банковская лицензия
Банковская лицензия: Стандарт «Золотого стандарта». Капитал от 10 млн CHF. FINMA предъявляет жесткие требования к ликвидности. Существует специальная «финтех-лицензия» для проектов, принимающих депозиты до 100 млн CHF без ведения кредитной деятельности — это идеальный вариант для необанков.
Управление активами (Asset Manager)
Управление активами (Asset Manager): С 2020 года все управляющие активами обязаны получать лицензию FINMA. Требования включают наличие квалифицированного персонала, систем риск-менеджмента и аудита. Это очистило рынок от мелких игроков и закрепило за швейцарскими управляющими статус самых надежных в мире.
ЧТО МЫ ПРОВЕРЯЕМ
Решение в контексте всей семьи
- 01Критерии налоговой резиденции и объём мировой налоговой базы
- 02Личный доход, дивиденды, портфель, прирост капитала и недвижимость
- 03Компании, фонды, трасты, CFC и beneficial ownership
- 04Наследование, дарение, wealth tax и международная отчётность
КОГДА ЭТО АКТУАЛЬНО
В каких случаях юрисдикция может быть актуальна
Юрисдикция оценивается не отдельно, а вместе со странами проживания семьи, местонахождением активов и структурой бизнеса.
Семья выбирает центр владения капиталом, банковских отношений или резидентства
Необходимо согласовать наследование, фонды, трасты и корпоративные документы
Решение должно учитывать отчётность и последствия в странах проживания членов семьи
РОЛЬ SGC
Независимый обзор
Сопоставляем юрисдикцию с альтернативами и выявляем последствия для семьи, а не только преимущества регистрации.
Локальная экспертиза
Подключаем лицензированных юристов, налоговых консультантов, администраторов и иных специалистов на месте.
Единая координация
Удерживаем общую картину и контролируем, чтобы локальное решение не противоречило структурам в других странах.
ИНДИВИДУАЛЬНАЯ ОЦЕНКА
Обсудим применение этой юрисдикции для вашей задачи
Сначала определим цели семьи, связанные страны и ограничения. Затем сформируем варианты и подключим необходимых лицензированных специалистов.
Материал носит общий информационный характер. Налоговые режимы, требования к компаниям, резидентству и раскрытию меняются. До принятия решения SGC организует актуальную проверку у лицензированных специалистов в каждой связанной юрисдикции.
ИСТОЧНИКИ И ДАТА ПРОВЕРКИ
Первоисточники для дальнейшей проверки
Налоговый профиль SGC проверен 29.07.2026. Ссылки ведут на налоговые органы, регуляторов и справочный профиль территории.