Прогрессивная шкала до 35%
Европейский союз
Мальта
Мальта объединяет право ЕС, англоязычную деловую среду и инструменты фондов, трастов и регулируемого бизнеса. Необходима проверка substance и реальной операционной модели.
SGCЮРИСДИКЦИИ
ЛИЧНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПРОФИЛЬ
Что важно владельцу капитала и его семье
Проверено SGC29.07.2026
Налогообложение применяется к определённым transfers и активам; remittance foreign capital требует корректного документирования.
Общего inheritance/gift tax нет, но stamp duty может применяться к определённым активам и передачам.
Налога на чистое состояние нет
Headline-ставка — только ориентир. Итог зависит от резидентства, источника дохода, вида актива, структуры владения и правил других стран семьи.
НАЛОГОВАЯ РЕЗИДЕНЦИЯ
Резидентство и объём налоговой базы
Резиденция и domicile анализируются раздельно. Для resident non-domiciled лиц существенен remittance basis и минимальные обязательства отдельных статусов.
Domiciled and ordinarily resident лица обычно облагаются с мирового дохода; non-domiciled residents — с Malta-source income и определённого иностранного дохода, переведённого на Мальту.
ВЗГЛЯД СЕМЕЙНОГО ОФИСА
Что проверить до переезда или реструктуризации
Мы связываем личную налоговую позицию владельца с компаниями, банками, инвестициями, недвижимостью и наследованием.
- 01
До переезда разделить income и capital и сохранить доказательства происхождения средств.
- 02
Проверить special residence programme и его минимальный налог отдельно.
- 03
Согласовать foreign companies, trusts и distributions с remittance basis.
ПОДРОБНЫЙ СПРАВОЧНИК
Правовая и корпоративная среда
Формы компаний, инструменты владения, регулирование и практический контекст юрисдикции. Перед конкретным решением параметры повторно проверяются по действующим нормам и официальным источникам.Редакция материала: 20.05.2026
Обзор страны
Мальта — островное государство в центре Средиземного моря, полноправный член Евросоюза и Содружества наций. Юрисдикция позиционирует себя как современный европейский финансовый и технологический хаб. Благодаря членству в ЕС, Мальта предоставляет доступ ко всем европейским свободам, сохраняя при этом гибкость оффшорного регулирования в части налогов и лицензирования.
Правовая система и форма правления
Правовая система Мальты уникальна: она представляет собой гибрид римского (гражданского) права и английского общего права. Основные законы в сфере коммерции, корпораций и мореплавания основаны на британских стандартах. Форма правления — парламентская республика. Мальта признана «белой» юрисдикцией, работающей в рамках строгих директив ЕС по борьбе с отмыванием денег.
| Тип налога / льготы | Ставка и условия |
| Корпоративный налог | 35% (номинал) Стандартная ставка для всех компаний. |
| Система возвратов | 5% (эффект.) При выплате дивидендов акционерам возвращается 6/7 уплаченного налога. |
| Налог на дивиденды | 0% Удерживаемый налог у источника (withholding tax) отсутствует. |
| Налог на прирост капитала | 0% Применяется участие в капитале (Participation Exemption). |
| НДС (VAT) | 18% Возможно применение пониженных ставок (5%, 7%). |
| IP-Box (льгота на ПО) | ~2-5% Специальный режим для доходов от роялти и ПО. |
Виды компаний и правовое регулирование
Private Limited Company (Ltd)
Регулируется Companies Act 1995. Основная форма — Private Limited Company (Ltd). Для регистрации нужен минимум один директор и акционер, а также местный секретарь. Мальтийские компании считаются полноценными европейскими юрлицами с соответствующим уровнем престижа и доверия со стороны банков.
Limited Partnership (LP)
Limited Partnership (LP): Широко используется для инвестиционных структур. На Мальте партнерство может иметь или не иметь отдельную правосубъектность по выбору участников. Это позволяет гибко настраивать налоговый статус структуры в зависимости от места резидентства партнеров.
Cell Companies (PCC/ICC)
Cell Companies (PCC/ICC): Мальта — одна из немногих стран ЕС, закрепившая концепцию «сотовых компаний» в законе. Это позволяет страховым компаниям и фондам разделять активы и обязательства разных клиентов внутри одного юридического лица, обеспечивая юридическую изоляцию каждого сегмента.
Инструменты управления и защиты капитала
Мальтийские трасты
Мальтийские трасты: Регулируются Trusts and Trustees Act. Закон полностью адаптирован под требования Гаагской конвенции. Трасты на Мальте могут создаваться как для защиты активов, так и для благотворительности. Особенностью является возможность быстрой редомициляции иностранных трастов на Мальту.
Foundations (Фонды)
Foundations (Фонды): Регулируются Гражданским кодексом. Фонд является отличным инструментом для планирования преемственности. На Мальте фонд может быть «частным» или «целевым». Существует возможность конвертации компании в фонд и наоборот, что дает уникальную гибкость при изменении стратегии управления капиталом.
Инвестиционные фонды
Инвестиционные фонды: Мальта предлагает широкий спектр лицензий, от PIF (Professional Investor Fund) до полномасштабных UCITS. Особое место занимают Notified AIFs (NAIFs) — фонды, которые не требуют лицензирования каждого субфонда, а лишь уведомления регулятора, что сокращает срок запуска до 10 дней.
Лицензирование (Крипто, Гэмблинг, Финтех)
Крипто-лицензия (VFA)
Крипто-лицензия (VFA): Мальта первой в ЕС приняла комплексный закон о виртуальных активах (Virtual Financial Assets Act). Лицензия делится на 4 класса (от консультантов до бирж). Процесс требует участия сертифицированного VFA-агента и строгого соблюдения AML, но дает право легально работать на рынке ЕС.
Гэмблинг-лицензия (MGA)
Гэмблинг-лицензия (MGA): Самая авторитетная лицензия в индустрии онлайн-игр. Она обеспечивает доверие игроков и банков. Требуется детальный аудит ПО, подтверждение финансовой стабильности оператора и наличие реального офиса на Мальте с квалифицированным персоналом.
Финтех и платежные системы (EMI/PSP)
Финтех и Платежные системы (EMI/PSP): Мальтийская лицензия эмитента электронных денег позволяет осуществлять «паспортинг» на весь Евросоюз. Капитал для EMI составляет €350,000. Регулятор (MFSA) славится глубоким пониманием финтех-процессов и технологическим подходом к надзору.
ЧТО МЫ ПРОВЕРЯЕМ
Решение в контексте всей семьи
- 01Критерии налоговой резиденции и объём мировой налоговой базы
- 02Личный доход, дивиденды, портфель, прирост капитала и недвижимость
- 03Компании, фонды, трасты, CFC и beneficial ownership
- 04Наследование, дарение, wealth tax и международная отчётность
КОГДА ЭТО АКТУАЛЬНО
В каких случаях юрисдикция может быть актуальна
Юрисдикция оценивается не отдельно, а вместе со странами проживания семьи, местонахождением активов и структурой бизнеса.
Семья выбирает центр владения капиталом, банковских отношений или резидентства
Необходимо согласовать наследование, фонды, трасты и корпоративные документы
Решение должно учитывать отчётность и последствия в странах проживания членов семьи
РОЛЬ SGC
Независимый обзор
Сопоставляем юрисдикцию с альтернативами и выявляем последствия для семьи, а не только преимущества регистрации.
Локальная экспертиза
Подключаем лицензированных юристов, налоговых консультантов, администраторов и иных специалистов на месте.
Единая координация
Удерживаем общую картину и контролируем, чтобы локальное решение не противоречило структурам в других странах.
ИНДИВИДУАЛЬНАЯ ОЦЕНКА
Обсудим применение этой юрисдикции для вашей задачи
Сначала определим цели семьи, связанные страны и ограничения. Затем сформируем варианты и подключим необходимых лицензированных специалистов.
Материал носит общий информационный характер. Налоговые режимы, требования к компаниям, резидентству и раскрытию меняются. До принятия решения SGC организует актуальную проверку у лицензированных специалистов в каждой связанной юрисдикции.
ИСТОЧНИКИ И ДАТА ПРОВЕРКИ
Первоисточники для дальнейшей проверки
Налоговый профиль SGC проверен 29.07.2026. Ссылки ведут на налоговые органы, регуляторов и справочный профиль территории.